{"id":8175,"date":"2026-05-05T14:44:16","date_gmt":"2026-05-05T12:44:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.jaera.it\/?p=8175"},"modified":"2026-05-05T14:44:16","modified_gmt":"2026-05-05T12:44:16","slug":"come-e-quando-lomissione-antiriciclaggio-diventa-reato-guida-per-luso","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jaera.it\/blog\/come-e-quando-lomissione-antiriciclaggio-diventa-reato-guida-per-luso\/","title":{"rendered":"Come e quando l’omissione antiriciclaggio diventa reato: guida per l’uso"},"content":{"rendered":"

1.\u00a0 <\/strong>Premessa<\/strong><\/h3>\n

La questione relativa all’inquadramento della responsabilit\u00e0 del soggetto obbligato per omessa Segnalazione di Operazione Sospetta (SOS<\/strong>) nell’alveo dell’art. 40, comma 2, c.p.<\/strong>\u00a0(clausola di equivalenza) rappresenta uno dei dibattiti pi\u00f9 complessi nel diritto penale dell’economia.<\/p>\n

La questione ruota attorno alla possibilit\u00e0 di configurare un\u00a0concorso omissivo improprio<\/strong>\u00a0nel reato di riciclaggio o autoriciclaggio.<\/p>\n

Di seguito, verr\u00e0 offerta un\u2019analisi tecnica approfondita della dottrina e della giurisprudenza in materia.<\/p>\n

    \n
  1. \n

    La struttura dell’obbligo: posizione di garanzia vs. obbligo di collaborazione<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n

    Per l’operativit\u00e0 dell’art. 40, comma 2, c.p., \u00e8 necessaria la sussistenza di una posizione di garanzia<\/strong> in capo al soggetto obbligato.<\/p>\n

      \n
    • La tesi estensiva:<\/strong> Alcuni orientamenti minoritari ravvisano nel D.Lgs. 231\/2007 l’attribuzione di una funzione di “sentinella” del sistema finanziario. In quest’ottica, il soggetto obbligato AML sarebbe investito di una posizione di garanzia, volta a tutelare l’integrit\u00e0 del mercato e l’amministrazione della giustizia, equiparando l’omissione della SOS alla verificazione dell’evento lesivo (il riciclaggio).<\/li>\n
    • La tesi restrittiva (prevalente):<\/strong>\u00a0La dottrina maggioritaria e la giurisprudenza di legittimit\u00e0 (cfr.\u00a0Cass. Pen., Sez. II, n. 13085\/2013) distinguono tra\u00a0obblighi di protezione<\/strong>\u00a0(impedire l’evento) e\u00a0obblighi di collaborazione informativa attiva<\/strong>. Secondo i fautori di tale assunto, la disciplina AML imporrebbe un semplice dovere di “attivazione” informativa, senza attribuire al soggetto obbligato un potere-dovere giuridico di impedire l’evento in senso penalistico. Pertanto, secondo l\u2019impostazione prevalente, mancherebbe la base legale per trasformare il segnalante in un garante del bene giuridico protetto dalla norma incriminatrice del riciclaggio.<\/li>\n<\/ul>\n
        \n
      1. \n

        Il problema della causalit\u00e0 ipotetica: conferma della tesi prevalente<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n

        Un ulteriore argomento a favore della credibilit\u00e0 della tesi restrittiva \u00e8 l’applicazione \u00a0dei principi della causalit\u00e0 ipotetica. Ben difficile sarebbe provare, in concreto che l’evento (il riciclaggio) non si sarebbe verificato se la condotta doverosa (la SOS) fosse stata compiuta.<\/p>\n

        In primo luogo, occorre riflettere sull’incertezza del nesso causale.<\/strong> La SOS non interrompe automaticamente o di per s\u00e9 l’operazione potenzialmente riciclatoria, salva l\u2019applicazione del potere cautelare di sospensione da parte dell’UIF. Al contrario, la segnalazione si pone a monte di un iter investigativo che potrebbe portare al sequestro o al blocco del capitale solo in un momento successivo.<\/p>\n

        In secondo luogo, sarebbe estremamente difficile dimostrare, con probabilit\u00e0 logica prossima alla certezza, che l’invio tempestivo di una SOS avrebbe potuto impedire la consumazione del reato presupposto o del riciclaggio stesso, considerata la discrezionalit\u00e0 delle autorit\u00e0 investigative nel dar seguito alla segnalazione.<\/p>\n

          \n
        1. \n

          Il dolo e il concorso nel reato (art. 110 c.p.)<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n

          La giurisprudenza ha progressivamente spostato il baricentro del dibattito dal piano della causalit\u00e0 omissiva a quello del concorso nel reato, materiale o morale,<\/strong>\u00a0ai sensi dell\u2019art. 110 c.p.<\/p>\n

          Il vero nodo legale non sarebbe dunque l’omissione di per s\u00e9 considerata, ma l’omissione consapevole. Se il professionista:<\/p>\n

            \n
          • Si rappresenta la concreta possibilit\u00e0 della provenienza illecita del denaro;<\/li>\n
          • Omette la SOS per non perdere l’affare o per agevolare il cliente;<\/li>\n
          • Accetta il rischio della verificazione dell’evento.<\/li>\n<\/ul>\n

            Al ricorrere di tali indici sintomatici, potrebbe configurarsi un\u00a0concorso nel reato di riciclaggio<\/strong>. In questo caso, l’omessa SOS non rappresenta un reato in s\u00e9, ma la\u00a0modalit\u00e0 esecutiva\u00a0con cui il soggetto obbligato fornisce il proprio contributo causale<\/strong> al disegno criminoso altrui. Con riferimento a tali ipotesi, in dottrina si parla spesso di “cecit\u00e0 volontaria” (willful blindness<\/em>), dove l’omissione della segnalazione diventa prova evidente della volont\u00e0 di concorrere alla dissimulazione dell\u2019origine delittuosa dei capitali.<\/p>\n

              \n
            1. \n

              Evoluzione sanzionatoria e principio di specialit\u00e0<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n

              Un ulteriore argomento tecnico contro l’applicazione indiscriminata dell’art. 40 c.p. \u00e8 il\u00a0principio di specialit\u00e0<\/strong>.<\/p>\n

              Il legislatore ha previsto per l’omessa SOS una sanzione amministrativa specifica (art. 58 D.Lgs. 231\/2007), che pu\u00f2 arrivare a cifre ingenti. La Suprema Corte ha chiarito che, in assenza di un accordo fraudolento (concorso nel reato), l’inosservanza degli obblighi antiriciclaggio esaurisce il suo rilievo sul piano amministrativo. Trasmutare l’illecito amministrativo in concorso nel delitto di cui all’art. 648-bis c.p., per via di una lettura estensiva dell’art. 40 c.p., violerebbe anche il principio di tassativit\u00e0 e determinatezza.<\/p>\n

                \n
              1. \n

                Conclusioni<\/strong><\/h3>\n<\/li>\n<\/ol>\n

                L’omessa SOS\u00a0non \u00e8 dunque sussumibile<\/strong>\u00a0automaticamente nell’art. 40 co. 2 c.p.. Ci\u00f2, sia per mancanza di una posizione di garanzia propriamente impeditiva dell\u2019evento che per la natura informativa dell’obbligo. Tuttavia, l’omissione della segnalazione potrebbe costituire un forte indicatore probatorio del dolo<\/strong>\u00a0nel concorso nel delitto di riciclaggio. In tal caso, occorre distinguere tra due ipotesi:<\/p>\n

                  \n
                • omissione colposa della SOS: <\/strong>rilevanza esclusivamente amministrativa e irrogazione delle sanzioni disciplinate dal decreto AML.<\/li>\n
                • omissione dolosa (con consapevolezza dell’origine illecita): <\/strong>concorso nel reato\u00a0ex\u00a0artt. 110 e 648-bis\/648-ter 1 c.p.<\/li>\n<\/ul>\n

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