Credito Imposta & Adeguata Verifica Rafforzata. L\u2019Articolo 22, comma 2, lettera d. iii<\/strong>, del REGOLAMENTO (UE) 2021\/241 DEL PARLAMENTO EUROPEO E DEL CONSIGLIO del 12 febbraio 2021 c<\/a>he istituisce il dispositivo per la ripresa e la resilienza prevede, tra gli altri, il seguente\u00a0obbligo per gli Stati Membri<\/strong>\u00a0(tra cui l\u2019Italia):<\/p>\n ai fini dell\u2019audit e del controllo sull\u2019utilizzo dei fondi nell\u2019ambito del piano per la ripresa e la resilienza, raccogliere le seguenti categorie standardizzate di dati, nonch\u00e9 garantire il relativo accesso:<\/p>\n il\/inome\/i,il\/icognome\/i e la data di nascita del\/dei\u00a0titolare\/i effettivo\/i<\/u><\/strong>\u00a0<\/u>del destinatario dei fondi o appaltatore, ai sensi della normativa europea antiriciclaggio (direttiva (UE) 2015\/849).<\/em><\/p><\/blockquote>\n L\u2019UIF italiana, nell\u2019allegato 1 della sua comunicazione del 14 aprile 2022<\/a>, riporta le\u00a0indicazioni aggiornate sui\u00a0rischi<\/strong>\u00a0connessi alle\u00a0cessioni di crediti fiscali<\/strong>\u00a0che i\u00a0destinatari degli obblighi antiriciclaggio<\/strong>\u00a0dovranno<\/strong>\u00a0tenere in considerazione nell\u2019attivit\u00e0 di collaborazione attiva.<\/strong><\/p>\n L\u2019allegato 2 della medesima comunicazione sottolinea<\/strong>:<\/p>\n \u201cl\u2019articolo 22 del Regolamento (UE) 2021\/241 che istituisce il dispositivo per la ripresa e la resilienza, a tutela degli interessi finanziari dell\u2019Unione, stabilisce l\u2019obbligo di\u00a0raccogliere alcune categorie di dati<\/strong>\u00a0e\u00a0richiede esplicitamente<\/strong>\u00a0che in relazione ai destinatari dei fondi e agli appaltatori sia individuato il\u00a0titolare effettivo<\/strong>\u00a0come definito dalla\u00a0disciplina antiriciclaggio.<\/strong><\/p>\n I professionisti (Commercialisti, ecc\u2026)<\/strong><\/p>\n Per quanto concerne il coinvolgimento dei\u00a0professionisti<\/strong>, nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 di assistenza, supporto e consulenza prestate per agevolare l\u2019accesso ai fondi, oltre a considerare i vigenti indicatori e schemi di anomalia, essi\u00a0valutano con attenzione la coerenza tra:<\/strong><\/p>\n L\u2019art. 24 del Dlgs 231\/2007<\/a>\u00a0prescrive che i\u00a0soggetti obbligati in presenza di un\u00a0elevato rischio di Riciclaggio<\/strong>\u00a0[\u2026 come nel caso dei Crediti d\u2019Imposta<\/strong>\u00a0evidenziati dall\u2019UIF\u2026] applicano\u00a0misure rafforzate di\u00a0adeguata verifica<\/strong>\u00a0della clientela.<\/p>\n L\u2019art. 25 del Dlgs 231\/2007<\/a>\u00a0prescrive che I soggetti obbligati, in presenza di un\u00a0elevato rischio di riciclaggio<\/strong>\u00a0o di finanziamento del terrorismo, adottano\u00a0misure rafforzate di\u00a0adeguata verifica<\/strong>\u00a0della clientela:<\/p>\n Acquisendo informazioni aggiuntive <\/strong>sul\u00a0cliente<\/strong>\u00a0e sul\u00a0titolare effettivo<\/strong>,<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n approfondendo <\/strong>gli elementi posti a fondamento delle valutazioni sullo\u00a0scopo<\/strong>\u00a0e sulla\u00a0natura del rapporto<\/strong>\u00a0e<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n intensificando <\/strong>la\u00a0frequenza<\/strong>\u00a0dell\u2019applicazione delle procedure finalizzate a garantire il\u00a0controllo costante<\/strong>\u00a0nel corso del rapporto continuativo o della prestazione professionale.<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n<\/ul>\n Nelle istruzioni per la compilazione delle\u00a0Dichiarazioni dei redditi 2023\u00a0di\u00a0Societ\u00e0 di Capitali<\/a>,\u00a0Societ\u00e0 di Persone<\/a>\u00a0e delle\u00a0Persone Fisiche<\/a>, \u00e8 espressamente specificato che nel rispetto delle disposizioni previste dal Dispositivo per la ripresa e la resilienza, a tutela degli interessi finanziari dell\u2019Unione, nei\u00a0righi RU150 e RU151<\/strong>\u00a0sono richieste informazioni volte ad accertare rispettivamente:<\/p>\n (i) la\u00a0titolarit\u00e0 effettiva dei destinatari dei fondi<\/strong>\u00a0e<\/p>\n (ii) il\u00a0rispetto del principio di divieto di doppio finanziamento<\/strong>.<\/p>\n Le informazioni sono richieste per i\u00a0periodi d\u2019imposta 2020, 2021 e 2022.<\/strong><\/p><\/blockquote>\n Nel\u00a0rigo RU150<\/strong>\u00a0i beneficiari del credito d\u2019imposta sono tenuti ad indicare\u00a0i dati relativi ai titolari effettivi dei fondi<\/strong>, in base alla\u00a0Normativa antiriciclaggio<\/strong>.<\/p>\n A tal fine, \u00e8 necessario indicare per ogni titolare effettivo persona fisica<\/strong>:<\/p>\n i periodi d\u2019imposta di riferimento (2020-2021-2022) per i quali si \u00e8 beneficiato del credito<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n il codice fiscale; <\/strong>i soggetti non residenti privi di codice fiscale indicare nome, cognome, data di nascita, codice Stato estero di nascita;<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n il\u00a0domicilio anagrafico <\/strong>nel territorio dello Stato, ove diverso dalla residenza anagrafica; i dati relativi all\u2019eventuale residenza anagrafica all\u2019estero e\/o al domicilio anagrafico all\u2019estero, quest\u2019ultimo se diverso dalla residenza anagrafica all\u2019estero.<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n<\/ul>\n Al fine di\u00a0verificare il rispetto del principio del divieto di doppio finanziamento<\/strong>, il beneficiario del credito che ha usufruito di un\u2019ulteriore sovvenzione, \u00e8 tenuto a compilare il rigo RU151, indicando:<\/p>\n il\u00a0codice del credito d\u2019imposta<\/strong>;<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n l\u2019anno di riferimento (2020, 2021 o 2022)<\/strong>nel quale i benefici sono stati cumulati;<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n la\u00a0descrizione dell\u2019ulteriore sovvenzione fruita<\/strong>.<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n<\/ul>\n Il\u00a0progetto\u00a0A.R.T.E (Assistenza nella Rilevazione della Titolarit\u00e0 Effettivit\u00e0)<\/a><\/strong>, supporta i soggetti preposti all\u2019identificazione del titolare effettivo nella analisi e censimento <\/strong>di:<\/p>\n <\/p>\n persone giuridiche semplici <\/strong>quali SpA o Srl\u2026<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n persone giuridiche complesse <\/strong>quali Trust, Associazioni, Sicav, Sicaf,\u2026<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n Persone Fisiche Standard<\/strong><\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n Persone Fisiche Particolari <\/strong>(PEP, PIL, SL)<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n Costruzione dell\u2019organigramma con la catena di controllo <\/strong>sino al titolare effettivo<\/p><\/blockquote>\n<\/li>\n Assolvimento degli obblighi di Adeguata Verifica Rafforzata<\/strong><\/a><\/p><\/blockquote>\n<\/li>\nRischi connessi alla cessione dei crediti fiscali<\/h3>\n
ALLEGATO 1 COMUNICAZIONE UIF DEL 14\/04\/2023<\/h3>\n
ALLEGATO 2 COMUNICAZIONE UIF DEL 14\/04\/2023<\/h3>\n
I PROFESSIONISTI (COMMERCIALISTI ECC.)<\/h3>\n
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Normativa Antiriciclaggio<\/h3>\n
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Dichiarazione dei redditi 2023 \u2013 RIGO RU 150 & RU 151<\/h3>\n
TITOLARI EFFETTIVI DEI CREDITI IMPOSTA<\/h3>\n
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DIVIETO DI DOPPIO FINANZIAMENTO<\/h3>\n
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Contesto Operativo:\u00a0<\/strong>Credito Imposta & Adeguata Verifica Rafforzata<\/strong><\/h3>\n
Soluzioni per Soggetti Obbligati all\u2019identificazione del Titolare effettivo <\/strong><\/em><\/h3>\n
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