{"id":4542,"date":"2023-03-17T14:28:16","date_gmt":"2023-03-17T13:28:16","guid":{"rendered":"https:\/\/www.jaera.it\/?p=4542"},"modified":"2023-03-17T14:34:26","modified_gmt":"2023-03-17T13:34:26","slug":"titolare-effettivo-fisco-antiriciclaggio","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jaera.it\/blog\/titolare-effettivo-fisco-antiriciclaggio\/","title":{"rendered":"Titolare Effettivo Fisco &#038; Antiriciclaggio"},"content":{"rendered":"<h3>Obbligazioni vigenti in tema di Titolare Effettivo<\/h3>\n<p><strong>Titolare Effettivo Fisco &amp; Antiriciclaggio. <\/strong>Il processo di identificazione e segnalazione del titolare effettivo, gi\u00e0 attivo da diversi anni in tutti i Paesi Europei, si sta realizzando anche in Italia.<\/p>\n<h3>La cronistoria<\/h3>\n<p>Era il\u00a0maggio 2015 quando, attraverso la IV direttiva europea antiriciclaggio, veniva <a href=\"https:\/\/www.jaera.it\/registro-del-titolare-effettivo-arriva-il-decreto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">introdotto<\/a> il registro dei <a href=\"https:\/\/www.1stkyc.com\/it\/titolare-effettivo\/registro-dei-titolari-effettivi\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">titolari effettivi<\/a> che sarebbe dovuto divenire operativo entro il 26\/06\/2017.<\/p>\n<h3>Messa in mora<\/h3>\n<p>Il 26 gennaio 2023\u00a0l&#8217;Italia \u00e8 stata <a href=\"https:\/\/www.1stkyc.com\/it\/titolare-effettivo\/antiriciclaggio-titolari-effettivi-costituzione-mora\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">messa in mora<\/a>, dalla commissione europea, per non aver ancora reso operativo il registro dei titolari effettivi.\u00a0In particolare, l&#8217;Italia dovr\u00e0 comunicare entro 2 mesi, pertanto entro il 26 marzo, l&#8217;avvenuta regolarizzazione della <a href=\"https:\/\/www.jaera.it\/italia-bacchettata-sulla-iv-direttiva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>grave carenza riscontrata<\/strong><\/a>.<\/p>\n<h3>Titolare effettivo e dichiarazione dei redditi<\/h3>\n<p>Nel frattempo, il nuovo modello 2023 per la\u00a0<a href=\"https:\/\/www.1stkyc.com\/it\/titolare-effettivo\/dichiarazione-redditi-2023-titolare-effettivo-obbligatorio\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">dichiarazione dei redditi<\/a> (Societ\u00e0 di Capitali, Societ\u00e0 di Persone e Persone Fisiche), al Rigo RU150 richiede l&#8217;indicazione del Titolare Effettivo dei Crediti d&#8217;Imposta, individuato secondo la normativa antiriciclaggio.<\/p>\n<h3>Obbligo di identificazione e segnalazione<\/h3>\n<p>Ad oggi, pertanto, in attesa che venga reso operativo il<a href=\"https:\/\/www.1stkyc.com\/it\/titolare-effettivo\/antiriciclaggio-registro-titolare-effettivo\/\">\u00a0Registro dei Titolari effettivi presso le camere di commercio,<\/a>\u00a0agli obblighi di identificazione del titolare effettivo a carico dei\u00a0Soggetti Obbligati definiti dalla <a href=\"https:\/\/www.1stkyc.com\/it\/soggetti-obbligati-antiriciclaggio-richiamo-legale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">normativa<\/a> antiriciclaggio\u00a0si aggiungono gli obblighi di <a href=\"https:\/\/www.1stkyc.com\/it\/titolare-effettivo\/dichiarazione-redditi-2023-titolare-effettivo-obbligatorio\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">identificazione e segnalazione<\/a> del titolare effettivo dei crediti di imposta\u00a0nelle dichiarazioni dei redditi,<\/p>\n<h3>Aspetti operativi<\/h3>\n<h3>Identificazione e la segnalazione del titolare effettivo<\/h3>\n<p>Nei casi di mancata, errata o mendace identificazione del titolare effettivo, sono previste\u00a0<strong>sanzioni amministrative<\/strong>\u00a0ed anche\u00a0<strong>penali<\/strong>, per i casi pi\u00f9 rilevanti, a carico dei:<\/p>\n<ul>\n<li>Soggetti Obbligati dalla normativa antiriciclaggio<\/li>\n<li>Soggetti preposti ad indicare il Titolare effettivo dei Crediti di imposta nelle dichiarazioni dei redditi.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Aspetti operativi<\/h3>\n<p>Sotto il\u00a0<strong>profilo operativo<\/strong>, l&#8217;identificazione del titolare effettivo non si limita alla mera trascrizione del nome e cognome di una persona fisica da indicare come titolare effettivo. Di fatto \u00e8 necessario indicare, sotto il profilo sia formale che sostanziale, quali sono\u00a0<strong>documenti giustificativi utilizzati<\/strong>\u00a0e qual \u00e8 l<strong>&#8216;iter logico-razionale adottato<\/strong>\u00a0nella\u00a0<strong>individuazione del titolare effettivo.<\/strong><\/p>\n<h3>Documentazione<\/h3>\n<p>I documenti da raccogliere ed esaminare possono pertanto partire dai documenti di identit\u00e0 (passaporto, carta d&#8217;identit\u00e0), passando per gli <strong>atti costitutivi delle societ\u00e0, i bilanci, i trust deed<\/strong>, i registri degli azionisti, arrivando anche ai patti parasociali ed alle opzioni su partecipazioni. L&#8217;esame della documentazione deve essere formalizzato per iscritto preferibilmente in un report corredato dall&#8217;organigramma con la catena di controllo fino al titolare effettivo.<\/p>\n<h3>A livello di\u00a0<em>best practices<\/em>\u00a0un contributo rilevante \u00e8 dato da:<\/h3>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/www.cssf.lu\/wp-content\/uploads\/files\/Lois_reglements\/Circulaires\/Blanchiment_terrorisme\/cssf19_732eng.pdf\">Prevention of Money Laundering and Terrorist Financing: Clarifications on the Identification and Verification of the Identity of the Ultimate Beneficial Owner(s)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.dirittobancario.it\/wp-content\/uploads\/2023\/03\/Guidance-Beneficial-Ownership-Legal-Persons.pdf\">FATF: BENEFICIAL OWNERSHIP OF LEGAL PERSONS<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<h3>NON ASPETTARE L&#8217;ULTIMO MOMENTO<\/h3>\n<p>Dati gli impatti operativi per la documentazione della titolarit\u00e0 effettiva, si suggerisce di non attendere il giorno prima del deposito delle dichiarazioni fiscali e\/o della data di messa a terra del registro dei titolari effettivi (visto che dopo tale data saranno a disposizione solo 2 mesi per depositare i nominativi presso le camere di commercio).<\/p>\n<h3>Soluzioni per Soggetti Obbligati all&#8217;identificazione del Titolare effettivo<\/h3>\n<p>Il nostro team, composto da persone con oltre 25 anni di esperienza nel settore, supporta, attraverso il progetto<a href=\"https:\/\/www.jaera.it\/servizi\/progetto-a-r-t-e\/\">\u00a0A.R.T.E (Assistenza nella Rilevazione della Titolarit\u00e0 Effettivit\u00e0)<\/a>, i soggetti preposti all&#8217;identificazione del titolare effettivo nella:<\/p>\n<ul>\n<li>analisi e censimento di\n<ul>\n<li>persone giuridiche semplici quali SpA o Srl&#8230;<\/li>\n<li>persone giuridiche complesse quali Trust, Associazioni, Sicav, Sicaf,&#8230;<\/li>\n<li>Persone Fisiche Standard<\/li>\n<li>Persone Fisiche Particolari\u00a0(PEP, PIL, SL)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Costruzione dell&#8217;organigramma con la catena di controllo sino al titolare effettivo<\/li>\n<li>Formalizzazione della Reportistica.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><em><strong><a href=\"https:\/\/www.jaera.it\/servizi\/progetto-a-r-t-e\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Progetto A.R.T.E.<\/a> \u00e8 la soluzione Jaera nella rilevazione della titolarit\u00e0 effettiva. <\/strong><\/em><\/p>\n<p><em><strong>Contattaci per ulteriori informazioni:<\/strong><\/em><\/p>\n[contact-form-7 404 \"Non trovato\"]\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Obbligazioni vigenti in tema di Titolare Effettivo Titolare Effettivo Fisco &amp; Antiriciclaggio. 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