{"id":2283,"date":"2021-12-23T08:37:35","date_gmt":"2021-12-23T07:37:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.jaera.it\/?p=2283"},"modified":"2023-03-03T12:53:43","modified_gmt":"2023-03-03T11:53:43","slug":"nuovo-limite-contante-regole-esempi-eccezioni","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jaera.it\/blog\/nuovo-limite-contante-regole-esempi-eccezioni\/","title":{"rendered":"Nuovo limite contante Regole esempi eccezioni"},"content":{"rendered":"

Nuovo limite contante Regole esempi eccezioni – Alla luce del nuovo limite di contante dal 1 Gennaio<\/h3>\n

Dal 1 gennaio 2022 il limite di utilizzo del denaro contante<\/a> scender\u00e0 da euro 1.999,99 ad euro 999.99<\/strong>. La vera ratio della norma \u00e8 quella di avviare una nuova spinta, un nuovo modo di pensare e approcciarsi al consumo di beni e servizi. E\u2019 risaputo che il denaro contante in Italia \u00e8 da sempre il metodo di pagamento preferito. I metodi di pagamento elettronici tendenzialmente meno utilizzati rispetto a quanto succede in altri Paesi UE. Il legislatore vieta i trasferimenti di denaro contante o di titoli al portatore, per un importo superiore alla soglia di legge. Dal primo gennaio 2022 sar\u00e0 euro 999,99, effettuati a qualsiasi titolo tra soggetti diversi (art. 49, comma 1).<\/p>\n

Il Frazionamento dei pagamenti<\/h3>\n

Un tema importante di suo, che diviene ancor pi\u00f9 determinante alla luce delle nuove disposizioni. Il trasferimento \u00e8 vietato anche quando \u00e8 effettuato con pi\u00f9 pagamenti sotto soglia. Che appaiono quindi \u201cfrazionati\u201d. Frazionamento realizzato con lo specifico scopo di eludere il divieto legislativo. Il prelievo di denaro contante dal proprio conto corrente \u00e8, indubbiamente, un\u2019operazione lecita, non si configura il \u201ctra soggetti diversi\u201d, tuttavia, \u00e8 opportuno tenere presente quali sono i limiti normativi per il prelievo di denaro contante dal proprio conto corrente.<\/p>\n

La soglia massima per il prelievo \u00e8 di euro 10.000 al mese<\/h3>\n

Al superamento di tale soglia la banca \u00e8 tenuta a chiedere il motivo del prelevamento e valutare se inviare una Segnalazione di Operazione Sospetta all\u2019UIF<\/a>. Precisazione doverosa: la situazione suddetta \u00e8 valida per quasi tutti i contribuenti. Cambia per altri soggetti, imprenditori e societ\u00e0. Per queste due tipologie, c’\u00e8 il limite di euro 1.000 giornaliere e non oltre euro 5.000 mensili. Al di sotto di questi importi non c’\u00e8 alcun rischio. Viceversa, se viene superato il tetto, l\u2019Agenzia delle Entrate pretende la dimostrazione della destinazione della somma. In caso di assenza di prove, avvia il recupero a tassazione del denaro che si presume destinato a investimenti in nero.<\/p>\n

Il soggetto obbligato che ha effettuato la comunicazione non \u00e8 obbligato a fare Segnalazione di Operazione Sospetta.<\/h4>\n

Se il soggetto obbligato (professionista o meno) decidesse di fare una Segnalazione di Operazione Sospetta (SOS), non sar\u00e0 tenuto ad effettuare anche la comunicazione al MEF. Importante, in questo senso, tenere presente che dagli indicatori di anomalia si evince che il ricorso frequente o ingiustificato a movimentazioni in contanti, anche non eccedenti la soglia di Legge, e, in particolare, il prelievo o il versamento in contante di importi non coerenti con il profilo di rischio del cliente, costituisce elemento di sospetto. I soggetti obbligati che nell\u2019esercizio delle proprie funzioni o nell\u2019espletamento della propria attivit\u00e0 – esempio nella tenuta della contabilit\u00e0 di un proprio cliente – apprendono notizia di infrazione alle disposizioni di cui all\u2019articolo 49, comma 1, ne riferiscono entro trenta giorni al MEF (Ragioneria Territoriale dello Stato), telematicamente.<\/p>\n

Si pu\u00f2 prelevare o versare dal proprio conto corrente importi superiori a euro 1.999,99 (da gennaio 2022 euro 999,99)?<\/h4>\n

S\u00ec, non esiste alcun limite al prelevamento o versamento per cassa in contanti dal proprio conto corrente. Non si configura come \u201ctrasferimento tra soggetti diversi\u201d. limite contante Regole esempi eccezioni. Vediamo un esempio pratico, preso dall\u2019Odcec di Torino<\/a>. Una domanda posta da un professionista al proprio ordine di appartenenza. Vediamo come \u00e8 stato gestita.<\/p>\n

QUESITO<\/strong><\/p>\n

Vorrei sottoporre il seguente quesito che riguarda una S.R.L. mia cliente per la quale tengo la contabilit\u00e0, redigo il bilancio e le dichiarazioni. Nonostante abbia pi\u00f9 volte avvertito l\u2019amministratore unico che non sono ammessi prelievi per contanti per importo superiore ad \u20ac 999,99 il cliente continua a prelevare dal c\/c bancario somme considerevoli per contanti e per ricariche di carte prepagate che oltretutto non mi \u00e8 chiaro come vengono impiegate (creando oltretutto problemi inerenti la corretta contabilizzazione di tali prelievi).<\/p>\n

Escludo che venga finanziato il terrorismo o simili, tuttavia mi domando se la constatazione da parte del sottoscritto di reiterate violazioni alla normativa che limita l\u2019uso del contante comporti l\u2019obbligo di una qualche segnalazione e in tal caso a chi.<\/p>\n

RISPOSTA<\/strong><\/p>\n

Il prelievo di denaro contante dal proprio c\/c bancario, anche se per importi sopra soglia, non costituisce di per s\u00e9 una violazione alla normativa. Normativa che limita l\u2019uso del contante. La violazione si realizza infatti solo se anche l\u2019eventuale successivo trasferimento a terzi del denaro contante prelevato avviene per importi pari o superiori ai 1.000 euro. Occorre dunque verificare non tanto il prelievo di denaro contante dalla banca – a cui consegue un semplice versamento nella cassa contanti – quanto piuttosto il suo successivo utilizzo. Se il contante prelevato \u00e8 utilizzato per pi\u00f9 pagamenti, verso soggetti diversi, che avvengono per importi inferiori ai 1.000 euro, non si verifica alcuna violazione. Se, invece, il successivo trasferimento a terzi del denaro contante prelevato avviene anch\u2019esso per importi sopra la soglia (inclusa l\u2019ipotesi di operazione frazionata) allora il trasferimento avverrebbe in violazione alle norme che limitano l\u2019uso del contante (art. 49 d.lgs 231\/2007).<\/p>\n

Il Collega che riscontra tale violazione da parte di un Cliente a cui gestisce la contabilit\u00e0, ha l\u2019obbligo di comunicarla al MEF. Cos\u00ec l\u2019art. 51del d.lgs 231\/2007. Riguardo ai prelevamenti dal c\/c bancario di \u201csomme considerevoli per contanti\u201d si segnala al Collega che uno degli indicatori di anomalia determinati dal Ministero dell\u2019interno per l\u2019individuazione delle operazioni sospette \u00e8 anche il ricorso ripetuto, ovvero per importi rilevanti, al denaro contante. Ove il Collega riscontri questo \u00e8 dunque necessario che provveda ad una attenta valutazione dell\u2019operazione, anche ai fini della segnalazione prevista dall\u2019art. 41 del d.lgs 231\/2007.<\/p>\n

DOMANDE E RISPOSTE<\/strong><\/p>\n

\u00c8 possibile pagare in contanti una fattura il cui importo supera la soglia limite stabilita?<\/strong> Si, solo se il pagamento \u00e8 esplicitamente e preventivamente concordato tra le parti. Ad esempio: il pagamento dilazionato a 30, 60 e 90. Il 3 gennaio 2022 si sposer\u00e0 mio nipote, posso regalargli una busta contenente euro 1.500? <\/strong>Si, nella busta metter\u00e0 euro 999,99 in contanti ed un assegno per la restante parte dell\u2019importo di euro 500,01. Poco controllo del prelevo del contante? <\/strong>Capita spesso che chi tiene la contabilit\u00e0 di una societ\u00e0, stia attenta al superamento della soglia contante della singola operazione ma non tenga presente del fatto che \u00e8 indicatore di anomalia il frequente uso del contante anche sotto soglia che pu\u00f2 pi\u00f9 facilmente allarmare una Banca. Esiste una deroga alla limitazione all\u2019uso del contante? <\/strong>Si, per determinate categorie, autorizzate dall\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n

In deroga alle norme sul limite all’uso del contante (posto, dall’1\/1\/2016, a 3.000 euro) \u00e8 possibile per gli operatori del settore del commercio al minuto e agenzie di viaggio e turismo vendere beni e servizi a cittadini stranieri non residenti in Italia, entro il limite di 15.000 euro.<\/p>\n

Limitazioni e regole nel \u201cturismo\u201d<\/h4>\n

Le operazioni in contanti legate al turismo di importo pari o superiore a mille euro, effettuate da chi esercita commercio al minuto e attivit\u00e0 assimilate, o da agenzie di viaggi e turismo (i soggetti indicati agli articoli 22 e 74-ter del Dpr 633\/1972), nei confronti delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell’Unione europea ovvero dello Spazio economico europeo, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, vanno comunicate all’Agenzia delle Entrate. La comunicazione va effettuata una sola volta. Nell\u2019anno successivo a quello di riferimento. Entro il 10 aprile per i soggetti che liquidano l\u2019Iva mensilmente ed entro il 20 aprile per i soggetti che liquidano l\u2019Iva trimestralmente, attraverso la compilazione del quadro TU e del frontespizio del modello \u201ccomunicazione polivalente\u201d.\u201d Fonte: Agenzia delle Entrate<\/a><\/p>\n

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